Prawniczki dla kobiet
  • Strona główna
  • O nas
  • Kontakt
  • Blog
    • Prawo cywilne
    • Działalność gospodarcza
    • Prawo podatkowe
    • Prawo autorskie
    • E-Commerce
    • Biznes
  • Kancelaria
  • Polityka prywatności
Prawniczki dla kobiet
  • Strona główna
  • O nas
  • Kontakt
  • Blog
    • Prawo cywilne
    • Działalność gospodarcza
    • Prawo podatkowe
    • Prawo autorskie
    • E-Commerce
    • Biznes
  • Kancelaria
  • Polityka prywatności
Tag:

jednoosobowa działalność gospodarcza

Formy opodatkowania działalności gospodarczej
Działalność gospodarczaJednoosobowa działalność gospodarczaPodatkiPrawoPrzedsiębiorca

Formy opodatkowania działalności gospodarczej

Przez Kinga Tutko 14 grudnia, 2020
Napisane przez Kinga Tutko

Rozpoczynając działalność jedną z pierwszych decyzji jakie musisz podjąć jest wybór formy opodatkowania. Jest to temat, który dla wielu wydaje się skomplikowany, a już na pewno nudny, co sprawia, że pojawia się problem przy podjęciu tej decyzji. Dla przeciętnej osoby, nawet takiej, która zamierza prowadzić swoją działalność, podatki są tematem o którym wiemy niewiele – w końcu nie uczą nas o tym w szkole, a jak jesteśmy zatrudnione na etacie to niewiele nas to interesuje.

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest niezwykle rozległą i skomplikowaną kwestią, w związku z czym, w tym wpisie przedstawię ogólne informacje na temat każdego rodzaju opodatkowania, jednak decydując się na którąkolwiek formę, polecam zgłębić temat, sprawdzając odpowiednie przepisy lub kontaktując się z księgowym. 

Informacje podstawowe

W każdej działalności gospodarczej konieczne jest płacenie podatku dochodowego  – dzieli się on na podatek dochodowy od osób fizycznych i  podatek dochodowy od osób prawnych.  

Co do zasady, podatek od osób prawnych – czyli CIT, jest płacony przez osoby prawne oraz spółki kapitałowe w organizacji.  Osoby prawne to m.in. spółki kapitałowe (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółka akcyjna), spółdzielnie, banki, fundacje oraz stowarzyszenia. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku od osób prawnych (dalej: CIT) stawka podatku CIT wynosi 19% podstawy opodatkowania lub 9% w przypadku tzw. małych podatników.

Podatek dochodowy od osób prawnych będzie Cię dotyczył przede wszystkim, jeśli zdecydujesz się na prowadzenie działalności w formie spółki kapitałowej.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mają do wyboru znacznie szerszy zakres form opodatkowania.

Podatek dochodowy według skali podatkowej

W przypadku wyboru tej formy opodatkowania, podatek jest płatny od dochodu – czyli od przychodu, który jest pomniejszony o poniesione koszty uzyskania przychodu. Na przychód składają się wszystkie wartości pieniężne, które zostały uzyskane przez sprzedaż towarów i usług, jak również wartości niepieniężne, które są według prawa uznawane jako przychód z działalności.

Kosztami uzyskania przychodu są zaś wszelkie poniesione koszty związane z prowadzoną działalnością – takie jak wynajem lokalu, zakup potrzebnego towaru oraz sprzętu, wypłata wynagrodzenia dla pracowników – jednym słowem, wszystkie koszty które musisz ponieść w związku z prowadzoną działalnością. 

W przypadku tej formy opodatkowania, podstawą do obliczenia podatku jest różnica pomiędzy przychodem, a kosztami jego uzyskania – a więc dochód. 

Podatek w skali podatkowej jest również nazywany podatkiem progresywnym, z uwagi na fakt, iż stawka podatku wzrasta wraz z uzyskiwaniem coraz większych przychodów. Aktualnie, skala podatkowa w pierwszym progu – a więc gdy podstawa obliczenia podatku (dochód) jest niższa niż 85 528 zł – wynosi 17%, zaś po przekroczeniu kwoty 85 528 zł znajdziesz się na drugim progu skali podatkowej i w tym przypadku podatek wynosi 32 %. Co ważne, pod stawkę 32% podlega wyłącznie nadwyżka ponad kwotę graniczną przy danym progu podatkowym.

Przykład: gdy twój dochód wyniesie 85 600 zł, zapłacisz podatek w wysokości 17% od kwoty 85 528zł, oraz podatek w wysokości 32% od kwoty 72 zł. 

Przy wyborze tej formy opodatkowania pojawia się kwota wolna od podatku – w przypadku gdy w danym roku podatkowym, nie przekroczysz tej kwoty nie zapłacisz żadnego podatku. Kwota ta jest wyliczana na podstawie skomplikowanych obliczeń, które są zależne od wielu czynników – jako, że mamy jeszcze sporo do omówienia, ta kwestia nie będzie w tym wpisie szerzej poruszana.

Podatek liniowy

Z jednej strony, jest to znacznie prostsza forma opodatkowania, gdyż niezależnie od dochodów stawka podatku wynosi 19%. Nie występuje w tym przypadku również kwota wolna od podatku, jak ma to miejsce przy podatku według skali podatkowej. Jeśli zdecydujesz się na wybór podatku liniowego, nie masz możliwości odliczenia większości ulg podatkowych, tak jak ma to miejsce w przypadku podatku progresywnego.

Od razu widoczne jest, że stawka w podatku liniowym jest aż o 2% wyższa niż ma to miejsce w przypadku podatku progresywnego, co może się wydawać, iż ten wybór jest mniej korzystny. Jednakże, w przypadku gdy przewidujesz, że działalność już w pierwszym roku będzie przynosić znaczne dochody, w taki sposób, że zostanie przekroczony pierwszy próg podatkowy podatku progresywnego, to znacznie bardziej opłacalne jest wybranie podatku liniowego. 

Formę opodatkowania można zmienić w kolejnym roku podatkowym – z tego względu, zazwyczaj przy rozpoczynaniu działalności bardziej opłacalnym wyborem jest podatek według skali podatkowej, a gdy będziesz zbliżać się do drugiego progu podatkowego, który zwiększa podstawę opodatkowania z 17% na 32%, najlepszą opcją będzie przejście na podatek liniowy.

Zarówno w przypadku podatku progresywnego jak i podatku liniowego, będziesz zobowiązana do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku wyboru tej formy opodatkowania, podstawą opodatkowania jest przychód. Aby móc skorzystać z tej formy opodatkowania, musisz spełnić szereg wymogów, które zostały wskazane w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej: ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym). Już na wstępie wskazać należy, że z tej formy opodatkowania mogą skorzystać jedynie osoby fizyczne, prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą oraz spółki jawne i spółki cywilne, prowadzone wyłącznie przez osoby fizyczne. 

Kolejny wymóg wskazany w ustawie to możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania jedynie w przypadku gdy w poprzednim roku podatkowym podatnik nie przekroczył 250 000 euro przychodu z działalności wykonywanej samodzielnie lub w formie spółki, w której suma przychodów wspólników nie przekroczyła 250 000 euro.

Ta forma opodatkowania jest dozwolona jedynie w wybranych formach działalności, dlatego zanim się na nią zdecydujesz koniecznie sprawdź w ustawie czy akurat twoja działalność spełnia wszystkie wymogi.

Stawki podatku w tej opcji opodatkowania są bardzo zróżnicowane i wynoszą od 20% w przypadku wolnych zawodów, do 2% w przypadku działalności wskazanych w ustawie – zostały one szczegółowo wymienione wraz z rodzajem działalności której dotyczą w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zaletą tej formy opodatkowania jest ułatwiony sposób rozliczeń z urzędem skarbowym, gdyż nie musisz prowadzić podatkowej księgi przychodów i rozchodów, a jedynie ewidencję przychodów i środków trwałych – jeśli jednak jesteś podatnikiem VAT będziesz musiała prowadzić ewidencję sprzedaży i zakupu VAT.

Największą wadą takiego opodatkowania, jest konieczność płacenia podatku od przychodu, zamiast od dochodu, jak to ma miejsce w przypadku podatku liniowego oraz progresywnego. Oznacza to, że nie ma możliwości aby odliczyć poniesione koszty, co może powodować, iż podatek który zapłacisz będzie znacznie wyższy, niż w przypadku pozostałych opcji.

Karta podatkowa

Ze wszystkich wskazanych powyżej opcji, ta jest zdecydowanie najprostsza, jednakże może z niej skorzystać jedynie wąskie grono podatników. 

Z karty podatkowej możesz skorzystać jedynie jeśli prowadzisz jedną z poniżej wymienionych działalności:

  • usługową lub wytwórczo-usługową, 
  • usługową w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% 
  • usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi, z wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego, częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, ciągnikami rolniczymi i motocyklami oraz z wyjątkiem handlu artykułami nieżywnościowymi objętego koncesjonowaniem;
  • gastronomiczną – jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% 
  • w zakresie usług transportowych wykonywanych przy użyciu jednego pojazdu 
  • w zakresie usług rozrywkowych 
  • w zakresie sprzedaży posiłków domowych w mieszkaniach, jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% 
  • w wolnych zawodach, polegającą na świadczeniu usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego 
  • w wolnych zawodach, polegającą na świadczeniu przez lekarzy weterynarii usług weterynaryjnych, w tym również sprzedaż preparatów weterynaryjnych 
  • w zakresie opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi 
  • w zakresie usług edukacyjnych, polegającą na udzielaniu lekcji na godziny

– w warunkach określonych w tabeli, która stanowi załącznik do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przeciwieństwie do pozostałych form opodatkowania, w tym przypadku kwota podatku nie jest zależna ani od przychodu ani od dochodu, bowiem kwota podatku jest uzależniona od rodzaju działalności, ilości zatrudnionych pracowników oraz liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność. Każdorazowo kwota tego podatku jest ustalana przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Jako zaletę tego podatku należy wskazać brak konieczności prowadzenia księgowości, a jedynie obowiązek prowadzenia kart wynagrodzeń pracowników i tak jak w przypadku podatku ryczałtowego – jeśli jesteś podatnikiem VAT, będziesz musiała prowadzić również ewidencję zakupu i sprzedaży VAT. Jednakże, decydując się na taką formę opodatkowania, będziesz musiała w każdym miesiącu zapłacić kwotę podatku, nawet jeśli w danym miesiącu nie uzyskasz żadnego przychodu, co sprawia, iż nie jest to całkowicie opłacalny wybór.

Podsumowanie

Powyższy wpis przedstawia jedynie w sposób ogólny rodzaje form opodatkowania, które możesz wybrać rozpoczynając działalność gospodarczą. Temat ten jest niezwykle skomplikowany i nie jesteśmy w stanie tutaj go wyczerpać. 

Posiadając już tak ogólną wiedzę, możesz wybrać, która z form opodatkowania będzie korzystna dla twojej działalności oraz sprawdzić które z nich są dostępne przy danym rodzaju prowadzonej działalności. Na początku prowadzenia działalności wybór ten jest nieco łatwiejszy, jednak z czasem, gdy zaczniesz uzyskiwać większe przychody, warto skontaktować się z biurem rachunkowy bądź doradcą podatkowym, który rozwieje twoje wątpliwości i pomoże dobrać optymalną formę opodatkowania.

Wiemy, że podatki nie są najłatwiejszym i najprzyjemniejszym tematem, jednakże prowadząc działalność warto znać chociaż podstawy wszelkich formalności którymi musisz się zająć, a resztę oddać w ręce specjalistów, którzy są ekspertami w temacie – pozwoli to zaoszczędzić nie tylko czas i nerwy, ale w szerszej perspektywie również pieniądze!

Photo by Kelly Sikkema on Unsplash

14 grudnia, 2020 2 komentarze
FacebookEmail
BiznesDziałalność gospodarczaJednoosobowa działalność gospodarczaPrawo

Jednoosobowa działalność gospodarcza. Co musisz zrobić żeby zacząć prowadzić firmę?

Przez Kinga Tutko 25 listopada, 2020
Napisane przez Kinga Tutko

Większość osób, które chcą otworzyć swoją pierwszą firmę, decyduje się na założenie jednoosobowej działalności gospodarczej. Na etapie zakładania pierwszego biznesu, zazwyczaj nie mamy ani dużego kapitału ani potencjalnych wspólników, aby zakładać spółkę (o prowadzeniu działalności gospodarczej w formie spółek dowiesz się między innymi z tego wpisu). Dlatego, jeśli decydujesz się założyć firmę, a nie masz wspólników, najlepszym i najbardziej oczywistym wyborem jest otworzenie jednoosobowej działalności gospodarczej.

Co kryje się pod pojęciem – jednoosobowa działalność gospodarcza?

Została ona zdefiniowana w ustawie Prawo przedsiębiorców. Nie będę Cię ani zanudzać jej definicją, ani przywoływaniem przepisów, ponieważ na niewiele Ci się to przyda. Wskażę jednak, jej najważniejsze cechy dla lepszego i pełniejszego zrozumienia tematu. 

Jednoosobowa działalność gospodarcza powinna być:

  • prowadzona w celu zarobkowym, czyli należy prowadzić ją w celu zarobienia pieniędzy, a nie hobbystycznie, chociaż jedno nie wyklucza drugiego ☺, 
  • wykonywana w sposób ciągły, a więc nie tylko dla jednorazowego wydarzenia czy jednorazowej sprzedaży produktu,
  • prowadzona we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność. Oznacza to, że Twoja firma będzie zarządzana przez Ciebie, a nie przez podmiot zewnętrzny oraz to Ty ponosisz za nią pełną odpowiedzialność. Jest to bardzo ważne, ponieważ ponosisz ryzyko zarówno prawne jak i majątkowe, a więc odpowiadasz całym swoim majątkiem za długi Twojej firmy. 

Praktyczny TIP

W praktyce – w przypadku, gdy poprzez prowadzenie swojego biznesu wpadniesz w długi, wierzyciel będzie mógł ściągnąć należną mu kwotę z całego Twojego majątku. Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej ma wady jak i zalety. Zaletą jest fakt, iż nie musisz posiadać kapitału, aby zainwestować go w firmę, w przeciwieństwie do na przykład spółki, a wadą – brak rozdzielenia majątku Twojego i Twojej firmy. Oczywiście zarobki Twojej firmy będą zazwyczaj przechowywane na osobnym koncie firmowym, ale nie zmienia to charakteru Twojej odpowiedzialności. 

Co to jest nazwa firmy?*

Wracając do cech jednoosobowej działalności gospodarczej wskazać należy, iż w nazwie – czyli firmie*, zawsze będzie zawarte Twoje imię i nazwisko. Możesz do tego dobrać oczywiście własne, abstrakcyjne określenie lub wskazanie charakteru Twojej działalności – na przykład określenie, że jest to wydawnictwo, kancelaria prawna czy gabinet psychologiczny. 

Przykład: Jan Kowalski prowadzący działalność gospodarczą pod firmą Jan Kowalski Aurum Kancelaria Prawna. 

Rejestracja w CEiDG

Istnienie jednoosobowej działalności gospodarczej zależy jednak od jej zarejestrowania w Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej, w skrócie CEiDG. Rejestracja jest darmowa i banalnie prosta – możesz jej dokonać nawet nie wychodząc z domu przez Internet – poprzez profil ePUAP lub autoryzację rejestracji w urzędzie miasta lub gminy. Jeśli nie chcesz tego robić przez Internet, działalność możesz zarejestrować również w urzędzie miasta lub gminy, jedyne co jest konieczne, to wypełnienie formularza CEiDG-1. 

NIP oraz REGON

Kolejnym koniecznym etapem założenia jednoosobowej działalności gospodarczej jest uzyskanie numeru Identyfikacji Podatkowej – czyli NIP oraz numeru REGON. Oba te numery są konieczne i identyfikują Twoją działalność. Numer NIP jest potrzebny do celów podatkowych oraz do identyfikacji Twojej firmy – zarówno w umowach pomiędzy Twoją firmą, a kontrahentami, a także chociażby do szeroko rozumianych celów prawnych, np. oznaczenia w pozwie. Numer NIP oraz numer REGON są automatycznie nadawane wraz z zarejestrowaniem działalności w CEiDG. Co ważne – jeśli już z jakichś powodów posiadasz numer NIP, nie zostaje on zmieniony przy założeniu działalności gospodarczej. 

Jak z każdej innej działalności, dochód, który uzyskasz podlega opodatkowaniu – o tym jaki sposób opodatkowania wybrać, dowiesz się niebawem z naszego kolejnego wpisu!

ZUS

Poza podatkiem, w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej będziesz musiała opłacać składki ZUS – dobra wiadomość jest taka, że na początku swojej działalności, zanim zaczniesz osiągać znaczne dochody możesz korzystać z wielu ulg (o tym kto i kiedy może skorzystać z preferencyjnych składek ZUS – już niebawem). 

Należy również pamiętać o odpowiednich regulacjach dotyczących koncesji, licencji oraz osobnych przepisach dla regulowanych działalności gospodarczych – jednak są to wyjątkowe sytuacje, o których tutaj nie będziemy się rozpisywać.

Podsumowanie

Podsumowując – założenie jednoosobowej działalności gospodarczej formalnie wydaje się być dość proste – jednak w praktyce pojawią się takie problemy jak wybór formy opodatkowania czy zawiłości związane z płaceniem składek ZUS i możliwością korzystania z ulg, dlatego lepiej wcześniej się dobrze do tego przygotować.

Jeśli miałabym w najprostszy sposób wytłumaczyć, czym jest jednoosobowa działalność gospodarcza to powiedziałabym, że to po prostu TY. Nie jest to żaden abstrakcyjny podmiot, za którym można się „schować”, to po prostu biznes, który prowadzisz we własnym imieniu i na własną odpowiedzialność. Odwołując się do przywołanego powyżej przykładu, Twoja firma to nie Aurum Kancelaria Prawna, tylko Jan Kowalski Aurum Kancelaria Prawna. 

Co u nas znajdziesz?

Na naszym blogu będą się regularnie pojawiać wpisy, które ułatwią Ci podjęcie decyzji na jaki rodzaj działalności się zdecydować oraz jakie kroki podjąć dalej, kiedy już mamy w miarę opracowany plan, ale pojawią się po drodze przeszkody. 

Będziemy Wam dostarczać wiedzę w sposób zorganizowany i przystępny do opanowania, bo wiemy, że dla laika czytanie przepisów prawnych – mimo, iż w teorii powinny być zrozumiałe dla przeciętnej osoby, często nastręcza trudności!

Zapraszamy również na nasz Instagram @prawniczki_dla_kobiet, gdzie po każdym wpisie pojawiają się uzupełniające informacje oraz quizy na Instastories, które pomogą uporządkować wiedzę oraz określić co jeszcze nie jest do końca jasne – tam również dodamy odpowiedzi na Wasze pytania!

__________________________

Dla dociekliwych 🙂

*Mały disclaimer dla dociekliwych. W polskim prawie, a konkretnie w Kodeksie cywilnym zostało wskazane, iż firma = nazwa, to znaczy firma = Twoje imię i nazwisko. Zobrazuję to na przykładzie. 

Przykład: Andrzej Kowalski prowadzący działalność gospodarczą pod firmą (a nie pod nazwą jak się potocznie mówi) Andrzej Kowalski Kancelaria Prawna. W artykule posługujemy się potocznym rozumieniem tych dwóch słów, dla lepszego zrozumienia tematu. 

Photo by Ian Schneider on Unsplash

25 listopada, 2020 0 Komentarz
FacebookEmail

Ostatnie wpisy

  • Odpowiedzialność prawna dietetyka
  • Utwór pracowniczy – czym jest i jakie wynikają z niego prawa i obowiązki?
  • Znak towarowy. Czy warto go rejestrować?

Kategorie

  • Biznes (7)
  • Business (2)
  • Działalność gospodarcza (7)
  • Działalność nierejestrowana (1)
  • Jednoosobowa działalność gospodarcza (3)
  • Konkurs (2)
  • Konsument (3)
  • Podatki (2)
  • Prawo (20)
  • Prawo autorskie (2)
  • Prawo konsumenckie (1)
  • Przedsiębiorca (4)
  • Social media (2)
  • Umowy (2)

Przydatne linki

  • Strona główna
  • O nas
  • Kontakt
  • Blog
    • Prawo cywilne
    • Działalność gospodarcza
    • Prawo podatkowe
    • Prawo autorskie
    • E-Commerce
    • Biznes
  • Kancelaria
  • Polityka prywatności

Kontakt

E-mail:

kontakt@prawniczkidlakobiet.pl

Facebook Instagram

Zdjęcia na stronie autorstwa* Katarzyny Tutko i Michała Borcowskiego.

*O ile przy zdjęciu nie zostało wskazane inaczej.

Copy @2020 Ewa Stawecka Kinga Tutko - Wszelkie prawa zastrzeżone